Bokföring enskild firma 2026 – så sköter du bokföringen själv

Du är bokföringsskyldig – vad innebär det?

Enligt bokföringslagen är varje fysisk person som driver enskild näringsverksamhet bokföringsskyldig. Det gäller oavsett hur liten verksamheten är – från den dag du har din första affärshändelse. Till skillnad från ett aktiebolag är firman ingen egen juridisk person, men bokföringen ska ändå hållas helt skild från din privatekonomi.

I praktiken betyder bokföringsskyldigheten fyra saker:

• Bokföra löpande. Alla affärshändelser – varje köp, försäljning, insättning och uttag – ska bokföras i registreringsordning (grundbok) och i systematisk ordning (huvudbok).
• Ha verifikationer. Varje post ska grunda sig på ett underlag: en faktura, ett kvitto eller en intern transaktion som en avskrivning.
• Arkivera. Räkenskapsinformationen ska sparas i ordnat skick i minst sju år.
• Avsluta året. Du ska upprätta ett bokslut när räkenskapsåret är slut.

En affärshändelse är allt som påverkar firmans ekonomi: att en inkomst eller utgift uppstår, eller att en tillgång eller skuld förändras. Mer om grunderna hittar du på vår sida om bokföring.

Kontantmetod eller faktureringsmetod?

Den första praktiska frågan är vilken bokföringsmetod du använder. Skillnaden handlar om när du bokför en faktura.

Kontantmetoden (kallas även bokslutsmetoden) är enklast och får användas av de minsta firmorna – tumregeln är en nettoomsättning som normalt uppgår till högst tre miljoner kronor per år. Du bokför inte fakturan när du skickar den, utan först den dag betalningen kommer in. Vid räkenskapsårets slut tar du dock in alla obetalda kund- och leverantörsfakturor i bokslutet, så att rätt år belastas.

Faktureringsmetoden innebär att du bokför fakturan direkt när den skapas och en gång till när den betalas. Det ger en mer rättvisande bild av läget under året, men kräver lite mer arbete. Många väljer kontantmetoden i början och byter när fakturaflödet växer.

Förenklat årsbokslut enligt K1

När räkenskapsåret är slut ska du avsluta bokföringen med ett bokslut. För de allra minsta firmorna räcker det med ett förenklat årsbokslut. Det får du upprätta om firmans nettoomsättning normalt uppgår till högst tre miljoner kronor per år.

Det förenklade årsbokslutet följer regelverket K1 (BFNAR 2006:1) och är just förenklat: en resultaträkning och en balansräkning på en blankett som Bokföringsnämnden och Skatteverket tagit fram tillsammans. Siffrorna förs sedan in i bilaga NE i din inkomstdeklaration. Ligger omsättningen över tre miljoner kronor måste du i stället upprätta ett vanligt årsbokslut enligt ett av de tyngre K-regelverken.

Vad du måste spara – och hur länge

All räkenskapsinformation ska sparas i sju år efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret tog slut. Det gäller verifikationer (fakturor, kvitton), grund- och huvudbok, årsbokslut och annat underlag – oavsett om det är på papper eller digitalt.

Sedan den 1 juli 2024 får du kasta ett papperskvitto eller en pappersfaktura efter att du fotograferat eller skannat det, så länge överföringen inte riskerar att informationen förändras eller försvinner. Bilden blir då din verifikation. Det gör det fullt möjligt att sköta hela arkivet digitalt – men sjuårsregeln gäller fortfarande för den digitala kopian.

• Verifikationer för alla affärshändelser
• Grundbok och huvudbok (den löpande bokföringen)
• Det förenklade årsbokslutet och dess underlag
• Avtal och annat som behövs för att förstå bokföringen

Moms och egenavgifter

Är firman momsregistrerad lägger du på moms på det du säljer och drar av momsen på det du köper in till verksamheten. Mellanskillnaden redovisar du i en momsdeklaration – månadsvis, kvartalsvis eller en gång om året beroende på din omsättning. Mer om reglerna finns på sidan om moms.

Som enskild näringsidkare betalar du inte lön till dig själv. I stället beskattas överskottet i firman, och du betalar egenavgifter i stället för arbetsgivaravgifter. Full egenavgift är 28,97 procent av överskottet för inkomståret 2026 (källa: Skatteverket), och den som betalar full avgift får en nedsättning på inkomster upp till 200 000 kronor. Driver du verksamheten passivt betalar du i stället särskild löneskatt med 24,26 procent. Avgifterna och den preliminära skatten betalar du löpande via F-skatten – så lägg gärna undan pengar varje månad så att slutskatten inte överraskar.

Sköta själv, använda program eller anlita byrå?

Du får sköta bokföringen helt själv – men den måste göras i ett system som uppfyller lagens krav på ordning, spårbarhet och att posterna inte kan ändras i efterhand. Därför fungerar inte Excel som bokföringsverktyg, även om många tror det. Du har i grova drag tre vägar att gå:

För de flesta nystartade firmor är ett bokföringsprogram den gyllene medelvägen: det sköter momsrapport och förenklat årsbokslut åt dig och minskar risken för fel. Behöver du mer hjälp kan du låta en redovisningsbyrå sköta allt – du är ansvarig för bokföringen oavsett vem som utför den.

Vanliga misstag att undvika

• Att blanda privat och företag. Det vanligaste felet. Skaffa ett separat företagskonto och bokför egna insättningar och uttag som just det – betala aldrig privata utgifter direkt från firman.
• Att samla på hög. Bokför löpande, inte en gång om året. Då hittar du fel i tid och slipper panik inför bokslutet.
• Att slänga underlag för tidigt. Sjuårsregeln gäller även digitalt – håll ordning på arkivet från start.
• Att glömma momsen och skatten. Pengarna på kontot är inte alla dina. Lägg undan för moms, egenavgifter och slutskatt.