Moms 2026: så fungerar mervärdesskatten för företag
Moms är skatten du tar ut av kunderna, drar av på dina inköp och redovisar till Skatteverket. Här går vi igenom de tre momssatserna, in- och utgående moms, registrering, momsdeklaration och perioder, omvänd skattskyldighet och vad som gäller vid EU-handel – utan krångel.
Innehåll
Vad är moms?
Moms (mervärdesskatt) är en konsumtionsskatt som läggs på nästan alla varor och tjänster. Som företagare fungerar du som indrivare åt staten: du tar ut moms av dina kunder, betalar moms på dina egna inköp och redovisar mellanskillnaden till Skatteverket. Det är alltså konsumenten i slutänden som bär kostnaden – för ett momsregistrerat företag är momsen genomgående, inte en egen utgift.
Momsen syns separat på fakturan, vid sidan av priset på själva varan eller tjänsten. För att hantera den löpande behöver du ha ordning på din bokföring och fakturera korrekt – mer om hur du gör fakturan rätt finns under fakturering. Officiell information om moms finns hos Skatteverket – moms.
Ingående och utgående moms
Hela momssystemet bygger på två begrepp som är lätta att blanda ihop:
- Utgående moms är momsen du lägger på när du säljer. Den är en skuld till staten tills du redovisat den.
- Ingående moms är momsen du betalar när du köper in varor och tjänster till verksamheten. Den får du normalt dra av – den är en fordran på staten.
När du redovisar moms är det skillnaden som räknas. Är den utgående momsen större än den ingående betalar du in mellanskillnaden. Är den ingående större – till exempel en månad med stora inköp och låg försäljning – får du i stället tillbaka pengar från Skatteverket.
Momssatser 2026: 25, 12 och 6 procent
I Sverige finns en ordinarie momssats och två reducerade. Vilken du ska använda beror på vad du säljer.
| Momssats | Gäller bland annat |
|---|---|
| 25 % | De flesta varor och tjänster – grundregeln när inget annat anges |
| 12 % | Restaurang- och cateringtjänster, hotell och rumsuthyrning, konstnärens egna konstverk |
| 6 % | Böcker och tidningar, persontransporter (taxi, buss, tåg, inrikesflyg), kultur (teater, konsert, bio), idrott och entré, upphovsrätt – och sedan 1 april 2026 livsmedel (butik, ej restaurang) |
| Momsfritt (0 %) | Sjukvård, tandvård, social omsorg, utbildning, samt bank-, försäkrings- och vissa fastighetstjänster |
Vet du inte vilken sats som gäller utgår du från 25 procent – de reducerade satserna är undantag som måste ha stöd i momslagen. Skatteverket har detaljerade listor per bransch om du är osäker.
Momsregistrering
Du anmäler ditt företag för momsregistrering hos Skatteverket, oftast samtidigt som du ansöker om F-skatt när du startar företag. Det görs enklast digitalt via Verksamt. När du är registrerad får du ett momsregistreringsnummer (VAT-nummer) som du använder bland annat vid handel inom EU.
Är du redan registrerad och vill ändra hur ofta du redovisar moms gör du det i samma e-tjänst. Vid varaktig verksamhet utan momsplikt ska företaget i stället avregistreras för moms – men kom ihåg att redovisa fram till avregistreringsdatumet.
Momsbefrielse och omsättningsgräns
Små verksamheter kan slippa moms helt. Sedan den 1 januari 2025 gäller en omsättningsgräns på 120 000 kronor per år (höjd från tidigare 80 000 kr). Håller sig din årsomsättning exklusive moms under gränsen – både innevarande och föregående beskattningsår – kan du vara befriad från moms. Då lägger du ingen moms på fakturorna, men får i gengäld inte heller dra av ingående moms på dina inköp.
Överstiger omsättningen 120 000 kr blir du momspliktig från den krona som passerar gränsen. Befrielsen är dessutom frivillig: även med låg omsättning kan du välja att registrera dig för moms, vilket ofta lönar sig om du har stora inköp och vill kvitta den ingående momsen.
Momsdeklaration och perioder
Momsen redovisas i en momsdeklaration. Hur ofta du lämnar den beror på företagets omsättning:
| Omsättning per år | Redovisningsperiod |
|---|---|
| Högst 1 mkr | En gång per år, kvartal eller månad |
| Högst 40 mkr | Var tredje månad (kvartal) eller varje månad |
| Över 40 mkr | Endast varje månad |
Vid kvartalsredovisning ska deklarationen och betalningen vara inne senast den 12:e i andra månaden efter kvartalets slut. Förfallodagen för betalningen är samma dag som deklarationen ska lämnas in – momsen ska finnas på Skatteverkets konto senast då, annars riskerar du en förseningsavgift.
Deklarationen lämnas digitalt, antingen via Skatteverkets e-tjänst på Mina sidor eller direkt från ett bokföringsprogram som är anslutet via API. Papperblanketter skickas inte längre ut automatiskt. Hur momsen redovisas hänger ihop med hur du sköter din deklaration för företaget i övrigt.
Omvänd skattskyldighet
Vid omvänd skattskyldighet (omvänd betalningsskyldighet) är det köparen i stället för säljaren som redovisar och betalar momsen. Säljaren fakturerar utan moms och anger att omvänd skattskyldighet gäller, och köparen räknar själv ut momsen och redovisar den i sin deklaration.
Modellen används framför allt i två lägen: inom byggsektorn, när både säljare och köpare är momsregistrerade byggföretag, och vid handel mellan företag inom EU. Syftet är att försvåra momsbedrägerier i branscher där risken historiskt varit hög. Tänk på att skriva rätt hänvisning på fakturan när omvänd skattskyldighet gäller.
Moms vid EU-handel och export
När du säljer varor eller tjänster till ett företag i ett annat EU-land ska du oftast inte ta ut svensk moms. I stället redovisar köparen momsen i sitt land genom omvänd skattskyldighet. För att det ska gälla måste du ange köparens VAT-nummer på fakturan – kontrollera att det är giltigt i EU:s sökverktyg VIES innan du fakturerar.
Säljer du till privatpersoner inom EU gäller andra regler, där momsen ofta ska redovisas enligt köparens land. Vid export till länder utanför EU är försäljningen normalt momsfri, medan moms i stället tas ut som importmoms när varor förs in. Eftersom reglerna är detaljerade lönar det sig att stämma av med Skatteverket vid återkommande utrikeshandel.
Vanliga fel att undvika
- Fel momssats på fakturan
- Drar av ingående moms där avdrag är begränsat (representation, personbil)
- Missar förfallodagen och får förseningsavgift
- Glömmer kontrollera köparens VAT-nummer vid EU-handel
- Stäm av satsen mot Skatteverkets lista vid tveksamhet
- Lär dig avdragsbegränsningarna innan du bokför
- Sätt en påminnelse eller låt bokföringsprogrammet flagga
- Kontrollera VAT-numret i VIES före faktura
De flesta felen försvinner när momsen sköts i ett bokföringsprogram som räknar ut satserna åt dig och påminner om deklarationsdatumen.
Låt programmet räkna momsen åt dig
Ett bokföringsprogram sätter rätt momssats, summerar in- och utgående moms och skickar momsdeklarationen direkt till Skatteverket.
Vanliga frågor om moms
Vilka momssatser finns i Sverige 2026?
Det finns tre momssatser: 25 procent som grundregel, samt 12 och 6 procent som reducerade satser. 12 procent gäller bland annat restaurang och hotell, medan 6 procent gäller böcker, persontransporter, kultur och – sedan 1 april 2026 – livsmedel i butik. Vissa varor och tjänster är helt momsfria.
Var går gränsen för momsbefrielse?
Omsättningsgränsen är 120 000 kronor per år exklusive moms, sedan den 1 januari 2025. Håller du dig under gränsen både i år och föregående år kan du vara befriad från moms. Du får då inte heller dra av ingående moms på dina inköp.
Hur ofta ska jag lämna momsdeklaration?
Det styrs av omsättningen. Upp till 1 miljon kronor kan du redovisa årsvis, upp till 40 miljoner per kvartal eller månad, och över 40 miljoner endast varje månad. Vid kvartalsredovisning ska deklaration och betalning vara inne senast den 12:e i andra månaden efter kvartalet.
Vad är skillnaden mellan ingående och utgående moms?
Utgående moms är momsen du lägger på när du säljer – en skuld till staten. Ingående moms är momsen du betalar på inköp – som du normalt får dra av. Du redovisar skillnaden: är utgående störst betalar du in, är ingående störst får du tillbaka.
Ska jag ta ut moms vid försäljning till EU?
Säljer du till ett momsregistrerat företag i ett annat EU-land ska du oftast inte ta ut svensk moms – köparen redovisar i sitt land genom omvänd skattskyldighet. Ange köparens VAT-nummer på fakturan och kontrollera det i EU:s verktyg VIES först.
Vad är omvänd skattskyldighet?
Omvänd skattskyldighet innebär att köparen i stället för säljaren redovisar och betalar momsen. Säljaren fakturerar utan moms. Det används främst inom byggsektorn mellan momsregistrerade byggföretag och vid handel mellan företag inom EU.