F-skatt: vad det är och hur du ansöker
F-skatt är godkännandet från Skatteverket som visar att du själv betalar in din skatt och egenavgifter. Utan det måste din uppdragsgivare hålla inne skatt på din ersättning – vilket i praktiken stänger dig ute från de flesta affärsrelationer. Här går vi igenom vad F-skatt innebär, hur du ansöker, vad som händer om du nekas och hur egenavgifterna fungerar.
Innehåll
Vad är F-skatt?
F-skatt är en form av svensk preliminärskatt för den som bedriver näringsverksamhet. Bokstaven F står för företag. När Skatteverket godkänner dig för F-skatt innebär det att du själv ansvarar för att varje månad betala in preliminärskatt och sociala avgifter – i stället för att en arbetsgivare sköter det åt dig.
Ur uppdragsgivarens perspektiv är din F-skattestatus ett intyg om att de inte behöver göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter på din ersättning. Det är det här som gör att F-skatt i praktiken är ett krav för att kunna fakturera som egenföretagare. Du visar statusen på din faktura med texten "Godkänd för F-skatt", och uppdragsgivaren kan alltid kontrollera via Skatteverkets e-tjänst.
F-skatt är inte en fysisk skattsedel längre – det är ett digitalt godkännande registrerat hos Skatteverket. Du kan registrera dig samtidigt som du startar ditt företag, utan extra kostnad.
Skillnaden mot A-skatt och FA-skatt
Det finns tre varianter av preliminärskatt i Sverige, och vilken du ska ha beror på om du är anställd, driver eget eller gör bådadera.
| Skatteform | Passar för | Vem betalar in skatten? |
|---|---|---|
| A-skatt | Anställda | Arbetsgivaren drar av och betalar in |
| F-skatt | Företagare på heltid | Du betalar in preliminärskatt och egenavgifter själv |
| FA-skatt | Kombinatörer: eget + anställning | Arbetsgivaren för anställningsinkomst; du för näringsinkomst |
Vem kan ansöka?
Skatteverket ska godkänna den som bedriver eller har för avsikt att bedriva näringsverksamhet i Sverige. Du behöver alltså inte ha startat ännu – en tydlig plan räcker. Det gäller alla vanliga företagsformer:
- Enskild firma (enskild näringsverksamhet)
- Handelsbolag och kommanditbolag
- Aktiebolag och övriga juridiska personer
Det finns dock hinder för godkännande. Skatteverket kan neka om du till exempel:
- är försatt i konkurs
- inte bedöms bedriva verksamhet yrkesmässigt och självständigt
- har en historik av allvarliga skattebrott eller uppenbar skatteflykt
- inte uppfyller kravet på avsikt att bedriva näring i Sverige
Så ansöker du om F-skatt
Ansökan är kostnadsfri och görs digitalt. Så här ser processen ut steg för steg:
- Välj företagsform. Enskild firma, aktiebolag eller annan form – bestäm detta innan du registrerar.
- Registrera företaget. Enskild firma anmäls till Skatteverket. Aktiebolag registreras hos Bolagsverket och anmäls sedan till Skatteverket.
- Ansök via verksamt.se. Logga in med e-legitimation och välj F-skatt (eller FA-skatt) i formuläret. Du kan ansöka om F-skatt, moms och arbetsgivarregistrering i samma e-tjänst.
- Vänta på beslut. Handläggningen tar normalt 1–6 veckor. Du får beslutet skriftligt från Skatteverket.
- Ange F-skattstatus på fakturan. Från och med att du är godkänd skriver du "Godkänd för F-skatt" på dina fakturor.
Alternativt kan du ansöka med blankett SKV 4620 (Företagsregistrering) om du inte har e-legitimation, men e-tjänsten på verksamt.se är snabbare och smidigare.
Planerar du att starta? Läs mer om hela processen i våra guider om att starta företag, starta enskild firma eller starta aktiebolag.
Vad händer om ansökan nekas?
Om Skatteverket nekar din ansökan om F-skatt meddelar de dig med ett skriftligt beslut med motivering. Vanliga orsaker är att verksamheten inte bedöms uppfylla kraven på yrkesmässighet och självständighet, eller att du har allvarliga skatteskulder.
Du kan överklaga beslutet till förvaltningsrätten om du anser att det är felaktigt. Utöver nekad ansökan kan en redan beviljad F-skatt återkallas om du:
- inte redovisar skatter och avgifter i tid
- underlåter att lämna moms-, arbetsgivar- eller inkomstdeklarationer
- uppvisar restförda skatteskulder av betydande storlek
Egenavgifter med F-skatt
När du har F-skatt och driver enskild firma betalar du sociala avgifter i form av egenavgifter – de motsvarar de arbetsgivaravgifter som en arbetsgivare annars hade betalat för dig. Egenavgifterna betalas in som en del av din F-skatt och beräknas i inkomstdeklarationen.
Egenavgifterna uppgår normalt till 28,97 procent av avgiftsunderlaget (överskottet i firman) för år 2026. Du får dock göra ett schablonavdrag med 7,5 procent av underlaget direkt på egenavgifterna om inkomsten överstiger 40 000 kr. Dessutom minskar du det beskattningsbara underlaget med ett schablonavdrag på upp till 25 procent. Källa: Skatteverket, egenavgifter.
I ett aktiebolag är det bolaget som är registrerat för F-skatt. Bolaget betalar vanliga arbetsgivaravgifter på din lön, och du deklarerar lönen som inkomst av tjänst. F-skattstatus för aktiebolaget signalerar fortfarande till uppdragsgivare att bolaget sköter sina egna skatteinbetalningar.
Vill du fördjupa dig i skatterna för ditt företag? Se vår sida om att starta företag och hur du lägger upp bokföringen rätt från start.
- Du ansvarar själv för att betala in skatt i rätt tid
- Egenavgifterna kan kännas tunga utan planering
- Skatteplanering kräver mer engagemang än som anställd
- Återkallad F-skatt kan stänga dig ute från affärer
- Du kan fakturera kunder utan att de drar av skatt
- Ingen arbetsgivare håller inne skatt åt dig – friare kassaflöde
- Ansökan är kostnadsfri
- Gäller alla bolagsformer – enskild firma, AB, HB
Ska du starta företag?
Läs vår samlade guide om vad som gäller när du registrerar, väljer bolagsform och ansöker om F-skatt.
Vanliga frågor om F-skatt
Måste jag ha F-skatt för att starta företag?
Tekniskt sett är det inget absolut krav – du kan driva en verksamhet utan F-skatt. Men i praktiken är det näst intill nödvändigt om du ska fakturera uppdragsgivare, eftersom de annars måste göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter på din ersättning. De flesta vägrar att anlita leverantörer utan F-skatt.
Hur lång tid tar det att få F-skatt?
Handläggningen hos Skatteverket tar normalt en till sex veckor från att ansökan kommit in. Ansök via e-tjänsten på verksamt.se med e-legitimation så går det snabbast. Under handläggningstiden kan du fortsätta förbereda din verksamhet.
Vad är skillnaden på F-skatt och FA-skatt?
F-skatt är för den som enbart driver eget företag. FA-skatt är en kombination av F-skatt och A-skatt, och passar dig som både är anställd och driver en bisyssla. Med FA-skatt betalar arbetsgivaren skatt på lönen som vanligt, medan du betalar in skatt och egenavgifter på näringsinkomsten själv.
Kostar det något att ansöka om F-skatt?
Nej, ansökan om F-skatt är helt kostnadsfri. Du ansöker via verksamt.se och behöver e-legitimation. Det tillkommer inga avgifter varken vid ansökan eller för att ha F-skatt registrerad.
Kan jag förlora min F-skatt?
Ja. Skatteverket kan återkalla godkännandet om du inte redovisar skatter och avgifter, inte lämnar deklarationer, eller har stora restförda skulder. Du kan också nekas förnyad F-skatt vid allvarliga skattebrott. Håll dina redovisningar och betalningar à jour så undviker du problemet.
Vad är egenavgifter och hur höga är de?
Egenavgifter är den sociala avgift du betalar i stället för arbetsgivaravgifter när du driver enskild firma med F-skatt. År 2026 uppgår de till 28,97 procent av avgiftsunderlaget (nettoresultatet i firman). Du får göra avdrag som i praktiken sänker det effektiva uttaget. Källa: Skatteverket.